保險真的可以節稅嗎(二)？--保險不能節省贈與稅

人壽保險不能節省贈與稅，沒搞錯吧！所有的人不是都說人壽保險可以節省遺產稅、贈與稅、所得稅嗎？你怎麼說人壽保險不能節省贈與稅，我只能說，過去習以為常的，未必正確。

如果人壽保險可以節省贈與稅，請問，你是依據哪一條法律，與保險節稅有關的法條，我完全找不到哪一法律條文有提到人壽保險可以節省贈與稅。

可以節省遺產稅的規定，列在遺贈稅法第16條，該條文明確規定「指定受益人之人壽保險金額」不計入遺產總額，保險法第112條亦同樣規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」，故死亡保險給付不計入遺產稅之規定甚為明確。

有關節省贈與稅的規定，列在遺贈稅法第20條，但看不到保險給付免計入贈與總額之規定，亦即，保險是被排除在免課贈與稅的條款項下。

既然如此，為何業務員均認為保險可以節省贈與稅？

許多業務員會這樣告訴客戶，每年匯220萬元到小孩的戶頭，再由小孩戶頭扣繳保險費，這樣，就可以節省贈與稅，整個資金流程可以證明是大人贈與小孩。

沒錯，依據贈與稅法第22條：「贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額二百二十萬元。」，但要知道，每年贈與小孩220萬以內免課贈與稅，此與是否購買保險無關，當每年匯220萬到小孩戶頭，即可達贈與目的，並無法藉由購買保險，在220萬免稅贈與額度外，再額外享有贈與免稅。

在贈與稅規劃方面，一般常用的有分年贈與、控股公司的設立、買賣式的贈與、財產證券化、分年繳納保費的贈與、贈與財團法人方式、農地贈與、以及贈與不動產等方式，各有其優劣，如何規劃，這要看個人的喜好、規劃的難易度、可能的風險，及規劃的成本了。